PRESENTACIÓN
Este Programa de Alta Especialización de Empresas Constructoras e Inmobiliarias, analizará la información contable para la toma de decisiones oportunas y constituye una herramienta principal para conocer la situación económica financiera de la empresa. En este programa se estudiarán aspectos generales del área de contabilidad y la normativa tributaria aplicable a este sector.
ONLINE (EN VIVO)
El programa será dictado bajo la modalidad virtual, mediante la plataforma ZOOM en Vivo.
OBJETIVO
- Identificar los diferentes bienes y servicios dentro de un contrato.
- Determinar si los desarrolladores inmobiliarios y empresas constructoras deben reconocer los ingresos a lo largo del tiempo o en un momento determinado.
- Conocer el impacto de las modificaciones sobre condiciones de contratos.
- Conocer los tipos de acuerdos conjuntos y su tratamiento contable.
- Desarrollar el tratamiento tributario, laboral y contable de las empresas constructoras e inmobiliarias.
DIRIGIDO A
Contadores, asistentes contables, auxiliares contables, estudiantes y público en general involucrado en el proceso contable y tributario de las empresas constructoras, así como a personas interesadas en adquirir conocimientos del tema.
ESTRUCTURA CURRICULAR
MÓDULO I: TRIBUTACIÓN PARA EMPRESAS, AGENTES Y CORREDORES INMOBILIARIOS.
- Rentas vinculadas con actividades inmobiliarias: renta de capital 1ra categoría (arrendamiento y subarrendamiento), renta de capital 2da categoría (enajenación de inmuebles), renta empresarial 3ra categoría (arrendamiento, subarrendamiento y compraventa de inmuebles.
- Valor de mercado en la venta de inmuebles.
- Régimen tributario aplicable a empresas inmobiliarias.
- Criterios de imputación del impuesto a la renta (devengado y percibido).
- Reconocimiento de ingresos y gastos.
- Nacimiento de la obligación tributaria.
- Casos prácticos.
- Impuesto predial y Alcabala.
- Determinación de los Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta.
- Impacto tributario de los intereses en la venta de terrenos habilitados.
- Impacto del IGV crédito fiscal en el costo computable de las unidades inmobiliarias (Prorrata).
- Impacto del Alcabala en el costo computable de las unidades inmobiliarias.
- Aplicación del devengo jurídico al contrario de compraventa de bienes futuros, con reserva de propiedad.
- Casos prácticos.
MÓDULO II: PLANILLA PARA EMPRESAS, AGENTES Y CORREDORES INMOBILIARIOS.
- Formalidades documentarias para ingreso del trabajador.
- Personal de Dirección vs Personal de Confianza.
- Contratos a plazo indeterminado.
- Contratos a plazo indeterminado.
- Alta de trabajadores agentes y corredores inmobiliarios en el T-Registro.
- Despido vs mutuo diseño.
- Indemnización por despido arbitrario para agentes y corredores inmobiliarios.
- Casos Especiales Incentivos Ley Joven Empresario.
- Compensaciones por tiempo de servicios.
- Gratificaciones legales.
- Bonificaciones extraordinaria.
- Vacaciones de los trabajadores.
- Cálculo y liquidación de beneficios sociales normales.
- Cálculos y liquidación de beneficios sociales truncos.
- Cálculo de utilidades a pagar.
- Ingresos de los trabajadores.
- Sistema de compensación de Sobretiempo Aplicación de Jornada legal nocturna, Horas Extras vs Horas Feriado (Caso 01 de enero y 01 de Mayo).
- Principales descuentos.
- Cálculo de retenciones de quinta categoría.
- Aportes a la AFP / ONP.
- Aportes del empleador ( ESSALUD, Vida Ley, ESSALUD +Vida).
MÓDULO III: CONTABILIDAD PARA EMPRESAS, AGENTES Y CORREDORES INMOBILIARIOS.
- Conceptos Fundamentales de Contabilidad.
- Principios contables básicos.
- Activo, pasivo y patrimonio neto en el contexto inmobiliario.
- Principales cuentas contables utilizadas para el sector inmobiliario.
- Registros contables principales y auxiliares en el sector inmobiliario.
- Contabilización de transacciones de compraventas de bienes inmuebles.
- Registros contables de arrendamiento contable de comisiones y honorarios relacionados con transacciones inmobiliarias.
- Contabilización y tratamiento contables de comisiones y honorarios relacionados con transacciones inmobiliarias.
- Contabilización y tratamiento de gastos operativos y administrativos.
- Contabilización y tratamiento de promesas de venta.
- Contabilización de mejoras y revalorizaciones de propiedades.
- Métodos de valorización de terrenos y construcción según normativa.
- Depreciación y amortización de costos asociados a proyectos inmobiliarios.
- Control de inventario de propiedades.
- Registro de operaciones inmobiliarias en el libro diario de formato simplificado.
- Asientos de ajuste cierre.
- Balance general: estructura y contenido.
- Estado de resultados: estructura y contenido.
- Interpretación de los estados financieros para agentes inmobiliarios.
- Simulación de situación financieras para la toma de decisiones.
- Recomendaciones para la gestión financiera eficiente en el sector inmobiliario.
MÓDULO IV: TRIBUTACIÓN PARA EMPRESAS CONSTRUCTORAS.
- Definición de empresas de constitución.
- Definición de Contratos de Obra.
- Empresas similares a las constructoras.
- Contratos de obra realizados por empresas constructoras cuyos resultados no corresponden a más de un ejercicio – Determinación de los ingresos.
- Determinación de los Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta.
- Método del porcentaje de la ganancia bruta ¿se aplica el principio de lo “devengado” a de lo “percibido”.
- Incidencias de la reducción de la tasa del Impuesto a la Renta en los Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
- Aplicación del IGV en los contratos de construcción, habitualidad y nacimiento de la obligación tributaria en los contratos de construcción.
- Aplicación del sistema de detracciones.
- El Impuesto a la Renta en la venta de inmuebles (áreas construidas y/o terrenos) Ventas futuras – venta en planos.
- Cálculo del IGV en la primera venta de inmuebles efectuada por el constructor.
- El Impuesto a la renta en la venta de inmuebles efectuada por el constructor.
- Régimen de la depreciación de los activos.
- Alcances del artículo 63° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta: Contratos de obra efectuados por las empresas de construcción o similares.
- Ventas de inmuebles que no superan las 35 UIT.
- Casos prácticos.
MÓDULO V: RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL PARA EMPRESAS CONSTRUTORAS.
- Contrato de trabajo aplicable al Régimen de construcción Civil.
- Actividades laborales en construcción( personal administrativo y operativo, categoría de trabajadores).
- Convenios colectivos y tablas salarias en el Régimen de Construcción Civil.
- Establecimiento del trabajo nocturno, días feriados, descanso semanal obligatorio.
- Remuneración por laboral horas extras, desarrollo de caso práctico para su calculo.
- Bonificación de Régimen de Construcción Civil BUC, Bonificación por contacto directo con el agua, Bonificación por altura, desarrollo de casos prácticos para su calculo.
- Asignaciones, Asignación por Escolaridad, Asignación por Fallecimiento.
- Gratificación en el Régimen de Construcción Civil.
- Vacaciones.
- Compensación por Tiempo de Servicios.
- Indemnización.
- Utilidades.
- Cálculo de la remuneración computable, desarrollo de casos prácticos.
- Otorgamiento de permisos.
- Tratamiento de refrigerios.
- Otorgamiento de equipos de protección.
- Uniforme de trabajo.
- Régimen de Prestación de Salud ( ESSALUD).
- Sistema Nacional de Pensiones /AFP.
- Conatovicer.
- Sencico.
- Seguro complementario de Trabajo de Riesgo.
- Essalud + Vida.
- Seguro de Vida Ley.
- Obligaciones del Empleador.
- Aumento Salarial por Convención Colectiva.
- Determinación del número de trabajadores para la distribución de utilidades: Construcción Civil. Desarrollo de caso práctico.
- Elaboración de planilla semanal.
- Consolidación mensual para elaboración del PDT PLAME.
- Alta del empleador, trabajadores y derecho habientes.
- Personal asignado en obras (OPERARIO, OFIAL Y PEON).
- Modificación de datos en el T-REGISTRO.
- Habilitación y mantenimiento de conceptos en el PLAME.
- Elaboración del PLAME 100% enfocado al régimen de construcción civil.
- Generación de archivos, declaraciones y copias de seguridad.
- Generación de reporte, inconsistencias y como solucionarlo.
- Elaboración de AFP NET.
- Elaboración de planilla de pago mensual.
MÓDULO VI: CONTABILIDAD PARA EMPRESAS CONSTRUCTORAS.
- Definición de empresas constructoras y similares, contratos de obra.
- Tipos de contratos asociativos: consorcios con y sin contabilidad independiente, asociación en participación, otros.
- Contratos de obra realizados por empresas constructoras cuyos resultados involucran a menos de un ejercicio.
- Métodos vigentes de reconocimiento de ingresos: Devengado y Percibido.
- Contratos de obra ejecutados por empresas constructoras cuyos resultados superen un ejercicio gravable.
- Activos, pasivos y patrimonio neto en el contexto construcción.
- Principales cuentas contables utilizadas para el sector construcción.
- Registros Contables principales y auxiliares en el sector construcción.
- Casos prácticos NIIF 15 Ingresos procedentes de contratos con clientes.
- El modelo de los 5 pasos: contratos, obligaciones de desempeño, precio de la transacción, asignar precio, reconocer los ingresos.
- Contabilización de las transferencias de áreas construidas, terrenos, ventas futuras, ventas en plano, a valor de mercado, inmuebles que o superan las 35 UIT.
- Contabilización de costos de mano de obra.
- Contabilización de costos de materiales y suministros.
- Registro contable de gastos generales y administrativos.
- Métodos de valoración de inventarios de materiales.
- Contabilización de inventarios en proceso y producto terminados.
- Depreciación y amortización de activos de construcción según la normativa.
- Contabilización y tratamiento de operaciones de depreciación y amortización.
- Contabilización de ingresos por contratos de construcción en el Perú.
- Incidencias y contabilización de los Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta.
- Balance general: estructuras y contenido.
- Estado de flujo de efectivo.
- Interpretación de los estados financieros para empresas constructoras. Simulación de situaciones financieras para la toma de decisiones.
- Recomendaciones para la gestión financiera eficiente para empresas constructoras.
MÓDULO VII: ESTADO DE RESULTADO Y SITUACIÓN FINANCIERA.
- Conceptos básicos de estados financieros.
- Uso de análisis financiero.
- NIC1 -Presentación de estados financieros.
- NIC7 – Estado de flujo de efectivo.
- Estado de resultados – teoría.
- Estado de resultados – casuística.
- Estado de situación financiera – teoría.
- Estado de situación financiera – casuística.
MÓDULO VIII: ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Y FLUJO DE EFECTIVO.
- Estado de cambios en el patrimonio neto – teoría.
- Estado de cambios en el patrimonio neto – casuística.
- Estado de flujo de efectivo.
- Estado de flujo de efectivo – casuística.
MÓDULO IX: MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO
- Análisis Vertical – Teoría.
- Análisis Vertical – Casuística.
- Análisis Horizontal – Teoría.
- Análisis Horizontal – Casuística.
MÓDULO X: MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO
- Análisis de la liquidez de la empresa.
- Análisis del endeudamiento de la empresa.
- Análisis de la rentabilidad.
- Notas a los estados financieros.
- Ratios financieros.
Al finalizar el curso, se te otorgará un certificado de participación que avalará tu asistencia y aprovechamiento del mismo.
